Аккредитив - любая сделка, как бы она не была названа, в силу которой покупатель дает письменное указание банку выплатить продавцу определенную сумму денег в пределах оговоренного времени, после предоставления последним документов, указанных в аккредитиве, т.о. документарный аккредитив – обязательство, взятое банком уплатить Продавцу стоимость документов при условии, что они соответствуют требованиям аккредитива, где документы – комплект отгрузочных документов, оформляемых Продавцом в соответствии с условиями аккредитива и представляемые в банк для получения платежа.
Порядок оплаты документов и обязательства сторон участвующих в документарной сделки, регламентированы Унифицированными Правила и Обычаями для документарных аккредитивов публикуемые Международной Торговой Палатой (актуальной на сегодняшний день редакцией является UCP 600, редакция 2007).
Как следует из определения, документарный аккредитив призван свести к минимуму риски Покупателя и Продавца, возникающие в рамках заключаемых между ними договоров и возложить обязательства по оплате товаров (работ, услуг) на банки.
Документарный аккредитив имеет множество преимуществ, которые не доступны при использовании других форм расчетов:
- Покупатель, возложив на банки исполнение своих обязательств по оплате, гарантированно защищен от рисков неполучения оплаченного товара, т.к. исполняющий банк оплатит только те документы, которые будут соответствовать условиям аккредитива.
- Продавец, своевременно выполняя свои обязательства перед Покупателем и представляя в банк соответствующие условиям аккредитива документы, гарантированно получает платеж независимо от Покупателя.
- Покупатель снижает риск нарушения Продавцом сроков поставки или оказания услуг, т.к. банк не оплатит документы, свидетельствующие о нарушении таких сроков.
- В тех случаях, когда Продавец нарушает сроки поставки и/или оказания услуг, решение об оплате принимает Покупатель.
- В тех случаях, когда представленные Продавцом документы не соответствуют условиям аккредитива, банк не оплатит такие документы, не имея на то согласия Покупателя.
- Банки охотней профинансируют сделку, если в качестве формы расчетов используется аккредитив, т.к. полностью исключена возможность не целевого использования средств.
- Кредитование внешнеторговых сделок с использованием документарных форм, так называемое торговое финансирование, имеет более низкие процентные ставки, т.к. такие операции являются менее затратными для банков как в отношении источников средств используемых для такого финансирования, так и с точки зрения рисков.
Россия относится к группе стран с развивающейся экономикой, а Российская банковская система, по данным международного рейтингового агентств Standard & Poor`s (S&P), имеет оценку качества «восемь баллов» по десятибалльной шкале в порядке убывания, т.е. находится в одной группе с такими "небеспроблемными с точки зрения банковской системы, но достаточно уважаемыми странами" как Аргентина, Египет, Индонезия, Казахстан, Филиппины и Румыния. В связи с этим, некоторые международные партнеры Российских компаний-импортеров не принимают обязательств Российских банков по оплате документов и просят дополнительных подтверждений от первоклассных западных банков. В таких случаях используется так называемые подтвержденные аккредитивы (Confirmed Letter of Credit) – документарные аккредитивы, в рамках которых третий банк (Подтверждающий банк), берет на себя обязательство, независимое от обязательств Банка-эмитента, оплатить соответствующие условиям аккредитива документы.
В современной банковской практике используются различные виды исполнения аккредитивов, основным и наиболее часто используемым из которых является «платеж по предъявлении» (Payment at Sight), т.е. исполняющий или подтверждающий банк оплачивает документы по их предъявлении, но не ранее, чем сочтет эти документы соответствующими условиям аккредитива (согласно Статью 14 UCP 600, такой срок не будет превышать пяти банковских дней).
В тех случаях, когда Покупатель не способен оплатить товар и/или оказанные Продавцом услуги сразу по представлении документов, т.е. ему на какой либо срок требуется финансирование, банки могут исполнить аккредитив путем отсрочки платежа (Deferred Payment), т.е. Продавец и Покупатель могут согласовать между собой период отсрочки и, указав его в платежных инструкциях аккредитива, уполномочить банки оплатить документы с рассрочкой.
Аналогичную отсрочку платежа Продавец может получить когда аккредитив исполняется путем акцепта тратт (By Acceptance), т.е. банк акцептует тратту, выписанную Продавцом и согласно её условий оплачивает представленные и соответствующие условиям аккредитива документы через определенный период времени. Любой аккредитив имеет фиксированную сумму и срок действия, изменить которые можно, но это требует некоторых ресурсных и временных затрат. Но для торговых сделок предусматривающих регулярный график отгрузки, например ежемесячно, одноименной продукции, сырья или материалов по фиксированной цене, предусмотрены возобновляемые или револьверные аккредитивы (Revolving Letter of Credit) – это аккредитивы, в соответствии с условиями которых сумма возобновляется без внесения в текст аккредитива специальных изменений. Автоматически возобновляемый аккредитив может возобновляться только по времени или сумме, изменения в графике поставки, стоимости единицы товара или его наименований и характеристик невозможны.
Для удобства компаний, осуществляющих свою коммерческую деятельность в области международного посредничества, также существует удобный и очень популярный в международном деловом сообществе вид документарного аккредитива - трансферабельный или переводной аккредитив (Transferable Letter of Credit) – это аккредитив, по которому Продавец может просить исполняющий банк перевести часть или всю сумму аккредитива на третьих лиц.
В том случае, когда Продавец и Покупатель желают получить лишь гарантию исполнения их обязательств без использования аккредитива как формы расчетов, стороны могут воспользоваться так называемым резервным аккредитивом (Standby Letter of Credit) – это аккредитив, который представляет собой обязательство банка произвести платеж против надлежащим образом оформленных и представленных для оплаты документов, подтверждающих нарушение Приказодателем обусловленных условиями аккредитива обязательств.
